整个生产销售过程中，企业的资金都要被占用，或者占用别人的资金。具体为以下五项：
被占用：预付账款，存货，应收账款
占用别人：预收账款，应付账款。
假如企业占用别人的钱比被别人占用的钱还多，那说明企业一开始生产就是在产生现金流。我们把二者之差称之为
营运资本需求，即企业生产销售过程中需要的营运资金，公式为：
营运资本需求
=（应收账款+存货+预付账款）-（应付账款+预收账款）
这个资金当然是越小越好，负值更好。放在同行业比较的话，则是用营运资本需求占营业收入的比率来比较，越低越好。按常理，零售百货业（如沃尔玛百货）存货周转快，客户都是现金付款，而又是卖完商品再付款给供应商，他们的营运资本需求一般都比较小，甚至为负。
营运资本需求递减说明企业的经营均处于好的向上的趋势。
