灵活就业人员缴纳社保一定要考虑回本时间和回报率。如果不考虑回本时间和回报率的话，100%的缴费档次养老金更高，如果经济压力比较大，能承担的参保缴费费用有限，那么选择60%缴费档次最具有性价比。
首先亮明我的观点：灵活就业人员一定要缴纳社保，必须缴纳社保。如果自己的收入比较少，按照最低基数缴费即可，累计交够15年，退休后的养老金待遇也是不错的。如果自己的收入可观，选择更高的100%、150%这样的缴费档次完全没有问题，但是200%及以上的缴费档次可以尽量避开，并不划算。
现在经济水平越来越高，各地职工的平均工资也是在逐年增长，社保缴费基数越来越高，灵活就业人员缴纳社保的费用负担也在不断加重。经济发达的地区，即使按照最低基数缴费，仍然有不少灵活就业者觉得压力山大。很多人开始思考究竟按照什么基数缴费更划算，然而由于养老金的计算公式比较复杂，缴费基数上调以及养老金记账利率等因素，很多人算不清楚。我手里恰好有一份某地区2006--2020年这15年之间的养老保险缴费基数详情表，以此来倒推算一下按照60%和100%缴费哪个更划算。
一、按照60%最低基数缴费15年
1、投入本金。根据上面的图表，当地灵活就业人员按照60%的最低缴费基数缴纳养老保险15年，一共需要投入77117元，不到8万元。
2、退休后基本养老金。灵活就业人员基本养老金由基础养老金和个人账户养老金两部分共同构成。灵活就业人员按照缴费基数的8%为比例计入个人养老金账户，换算过来就是缴费总额的40%计入个人养老金账户。忽略掉个人养老金账户记账利率的话，个人养老金账户储存总额=77117*40%=30847元。根据已知条件，可以计算出退休后的养老金待遇如下：
①基础养老金=（5583+5583×0.6）÷2×15×1%=669.96元
②个人账户养老金=30847÷139（男性60岁）=221.92元
③共计=669.96+221.92=891.88元
3、回本时间
15年个人总共投入本金77117.28元，其中计入个人养老金账户的30849.61元稳赚不赔，这部分金额即使参保人死亡后，也是能够依法继承的。相当于个人投资了46270元，按照每月领取891.88元养老金来计算，需要持续领取51.87个月，相当于4年左右就可以领取回全部本金。按照当前的人均预期寿命77岁来计算，投资回报是非常客观的，基本上是净赚不赔的。
二、按照100%的基数缴费15年
1、投入本金
按照100%的基数缴纳养老保险15年总共需要投入128528.80元，接近13万元。
2、退休后基本养老金
个人养老金账户储存额=128528.80×40%=51411.52元。根据已知条件可以计算出退休后的养老金待遇如下：
①基础养老金=（5583+5583×1）÷2×15×1%=837.45元
②个人账户养老金=51411.52÷139=369.86元
③共计=837.45+369.86=1207.32元。
15年个人总共投入本金128528.80元，其中计入个人养老金账户的51411.52元稳赚不赔。相当于参保人总共投资77117.28元，按照每月领取1207.32元养老金来计算，需要持续领取63.87个月，相当于5年左右就完全回本。按照当前的人均预期寿命77岁来计算，投资回报是非常客观的，几乎也是稳赚不赔。
从上述情况来看，灵活就业人员按照60%的缴费基数缴费，投入成本少、回报周期短、性价比最高按照100%的缴费基数缴费，平均缴费指数更高，进入个人养老金账户的金额也更多，退休后的养老金待遇更高，不过投入成本更高，回本时间更长一些。
注意：上述计算的所有内容仅限于灵活就业人员按照不同缴费基数缴费15年的各项情况。计算时将个人养老金账户记账利率以及退休后养老金的上调等因素忽略不计，实际上的养老金数额也会更高，回本时间会更短一些。
其实灵活就业人员无论是选择按照60%的基数缴费还是按照100%的基数缴费，基本上都是处于稳赚不赔的地位。原因如下：
1、灵活就业人员缴纳的养老保险费用中有8%的比例是计入个人养老金账户之中，这部分金额无论什么情况下都是绝对不会亏损，还处于绝对盈利的地步。首先，个人养老金账户储存额是按照国家公布的记账利率统一计息的，近几年的记账利率都在7%-8%之间，远高于同期银行存款利率其次，个人养老金账户本息金额没有领完是可以继承的，领完之后也是按照原标准由统筹基金支付继续发放到死亡为止
2、养老保险参保人的死亡待遇是非常可观的，主要有丧葬费、抚恤金以及供养亲属生活困难补助金的。以山东省为例，丧葬费为1000元，抚恤金为10个月的死亡时上一年度全省在岗职工月平均工资，直系亲属还能获得至少每月360元的补助金。光一次性抚恤金一项就有七八万元。
3、医疗水平发达，人均预期寿命越来越长，领取养老金的年限也比较长，而回本所需要的时间又相对较短，加上养老金还在以每年5%左右的比例上调，领不回本金的概率很小。
4、符合条件的灵活就业人员缴纳社保可以申请社保补贴，补贴标准原则上不超过实际缴纳费用的三分之二，距离法定退休年龄不足5年的最高可以享受为期5年的社保补贴。
综上所述，灵活就业人员无论是按照60%最低基数缴费，还是更高一点的100%的基数缴费，收益都是非常可观的。按照60%的基数缴费性价比最高，适合于经济来源不稳定，收入比较少的群体100%的缴费基数退休后养老金待遇更高，适合于经济收入更加稳定的群体。固然养老保险是“多缴多得”，选择适合自己的最重要。
